采矿销售收入应纳税种

矿山企业涉及的税费知乎

2023年3月23日 1《中华人民共和国矿产资源法》2009年第二次修正 2《中华人民共和国资源税法》 2020年9月1日起施行 3《矿产资源勘查区块登记管理办法》2014年修订 4《矿产资源开采登记管理办法》2014年修订 5《探矿权采矿权转让管理办法》2014年修订 2023年4月17日（一）《矿种目录》所列矿种，探矿权尚未转为采矿权的，应在转为采矿权后，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。（二）《矿种目录财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收

销售采矿权向哪纳税法律快车

2021年6月10日销售采矿权应向（矿产所在）地主管税务机关申报纳税。纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月 2018年3月30日原矿和精矿的销售额或者销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额或者销售数量。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同关于发布《资源税征收管理规程》的公告

“采矿业”财税政策汇总税屋——时间传递财税政策法规！

2019年1月1日摘要：采掘业是国民经济的基础性产业，目前我国93%的能源、80%的工业原料、70%的农业生产资料来自于采掘业产品。采掘业的发展为各个部门提供了丰富的 2023年3月24日其中，逐年征收的采矿权出让收益=年度矿产品销售收入×矿业权出让收益率。第九条矿产品销售收入，按照矿业权人销售矿产品向购买方收取的全部收入确定，不财综[2023]10号财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业

何时按照原矿计征资源税？何时按照选矿产品计征资源税

2020年9月3日根据《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部税务总局公告2020年第34号）规定：七、纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选 2020年8月7日实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。应税产品为矿产品的，包括《中华人民共和国资源税法》实施即问即答

资源税法（二）煤炭资源税计算方法、减免税项目、征收管理

2020年5月19日会计师一、煤炭资源税计算方法（一）计算方法概述：应纳税额＝原煤或者洗选煤计税销售额×税率 1开采原煤直接对外销售：原煤应纳税额＝原煤销售额×适 2023年4月27日收益率 “收益率”，是本次《办法》创设的一种征收出让收益的新方式。这是一种创新，一种尝试，是35号文里没有涉及的（虽然35号文也提出矿业权出让收益率形式征收，但是和《办法》不是同一个深度解读丨五一节后，矿业权出让收益该如何缴纳？

《中华人民共和国资源税法》实施即问即答

2020年8月7日中华人民共和国资源税法（2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过）条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税 2020年9月1日进行网上申报的纳税人，在填写附表数据项后，系统自动将结果导入主表，计算应纳税额，将较大程度减轻纳税人的申报负担。三是加强了部门协同。此次资源税立法进一步强化了资源税征管的部门协同，增加了税务部门与自然资源等相关部门建立工作配合机制等内容，有利于减少征纳争议，维护资源税政策和征管服务措施解读国家税务总局

《中华人民共和国资源税法》政策解读百家号

2020年9月1日具体免征额度不得超过纳税人受灾前一年度资源税应纳税额。（二）对纳税人开采钒、钛、硫化氢气共伴生矿，减征百分之五十资源税。对纳税人开采其他共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿免征资源税；没有分开核算 2020年8月11日九、纳税人不能区分同一税目下原矿和选矿销售额或者销售数量的情况，该如何申报缴纳资源税？纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用广东确定资源税新税目税率9月1日起施行

财政部、自然资源部、税务总局有关负责人就《矿业权出让

2023年4月15日对《矿种目录》内的144个矿种（占法定173个矿种的832%），分“按额征收”和“逐年按率征收”两部分缴纳矿业权出让收益。其中，“按额征收”部分，在出让环节依据竞争结果确定，因资源禀赋不同导致所有者权益的差异，可以在出让环节得到体现。2022年12月22日同时，对于分期确认收入的实现，企业所得税法实施条例第二十三条明确，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。据此，该观点认为，本案例中，采矿权转让收入，可以参照企业所得税法实施条例第二十三条规定，分三【允良】实务：以分期收款方式转让采矿权何时确认收入企业

重磅！涉及146个矿种的资源税减免政策出台（附税目税率表）

2017年12月4日对本法所附《资源税税目税率表》规定实行从价计征的应税产品，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用的比例税率计算。第五条对本法所附《资源税税目税率表》规定实行从价计征或者从量计征的应税产品，由省、自治区、直辖市人民政府提出具体计征方式建议，报同级人民代表大会常务 2020年9月8日首部资源税法，让发展更“绿” 9月1日，《中华人民共和国资源税法》正式实施，资源税从价计征改革成果从此上升为法律。至此，车船税、环境保护税、烟叶税、耕地占用税、资源税五大资源环境类税种已全部完成立法。资源税将如何推动资源集约开发首部资源税法，让发展更“绿”新华网

采矿权投资的税收效应对折现现金流量法评估值的影响知乎

2021年11月22日二、采矿权投资的税收效应根据《收益途径评估方法规范》（CMVS121002008）建立的折现现金流量法评估模型，销售税金及附加和企业所得税都属于现金流出。采矿权投资在矿山服务年限期初具有增值税影响；在矿山服务年限内具有所得税影响。而这些税收 2023年4月14日采矿权范围内未有偿处置的资源储量时，比照协议出让方式，按以下原则征收采矿权出让收益：《矿种目录》所列矿种，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。《矿种目录》外的矿种，按出让金额形式征收采矿权出让收益。矿业权出让收益征收办法国家税务总局上海市税务局

财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收

2023年4月17日（三）《矿种目录》所列矿种外，探矿权尚未转为采矿权的，应在采矿权新立时，按出让金额形式征收采矿权出让收益。（四）《矿种目录》所列矿种外，已转为采矿权的，以 2006年9月30日为剩余资源储量估算基准日（地方已有规定的从其规定），按出让金额形式征收采矿权出让收益。2023年4月19日《办法》完善了矿业权出让收益征收方式，将现行对绝大多数矿种在出让环节“一次性趸交”，调整为对144个矿种按“成交价+逐年按率征收”。据悉，矿业权出让收益是国家基于自然资源所有权，依法向矿业权人收取的国有资源有偿使用收入。我国调整完善矿业权出让收益征收办法中国地质调查局

财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收

2 天之前其中，逐年征收的采矿权出让收益=年度矿产品销售收入×矿业权出让收益率。第九条矿产品销售收入，按照矿业权人销售矿产品向购买方收取的全部收入确定，不包括增值税税款。销售收入的具体规定，由自然资源部商财政部、税务总局另行明确。2023年4月26日（三）《矿种目录》所列矿种外，探矿权尚未转为采矿权的，应在采矿权新立时，按出让金额形式征收采矿权出让收益。（四）《矿种目录》所列矿种外，已转为采矿权的，以2006年9月30日为剩余资源储量估算基准日（地方已有规定的从其规定），按出让金额形式征收采矿权出让收益。矿业权出让收益征收办法（导图）知乎

关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等

2023年1月11日一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。2017年6月29日六、已缴清价款的采矿权，如矿区范围内新增资源储量和新增开采矿种，应比照协议出让方式征收新增资源储量、新增开采矿种的采矿权出让收益。其中，仅涉及新增资源储量的，可在已缴纳价款对应的资源储量耗竭后征收。国家税务总局政策法规库

共伴生矿产资源税、出让收益金如何征收？矿业律师一文说

2020年10月27日通过上述梳理可知，共伴生矿无论是对应的资源税缴纳，还是出让收益的缴纳，其具体的征收政策（含免征或减征），大多授权省级地方政府根据辖区内矿产资源的实际情况制定相关的政策。因此，建议涉及共伴生矿资源税缴纳或出让收益缴纳的矿山企 1994年2月27日第九条采矿权人在缴纳矿产资源补偿费时，应当同时提交已采出的矿产品的矿种、产量、销售数量、销售价格和实际开采回采率等资料。第十条征收的矿产资源补偿费，应当及时全额上缴，并按照下款规定的中央与省、自治区、直辖市的分成比例分别入库，年矿产资源补偿费征收管理规定 (1994年2月27日中华人民共和国

矿产企业的税费百家号

2021年11月5日矿产企业的税费矿产企业的税费主要有增值税、资源税、企业所得税、环保税、房产税、土地使用税、印花税、车船税、社保费、残保金、水利建设基金和工会费等等。（一）税率。一般税率为13% （二）计算。应交增值税=销项税额进项税额=不含税销 2023年5月24日对《矿种目录》内的144个矿种（占法定173个矿种的832%），分“按额征收”和“逐年按率征收”两部分缴纳矿业权出让收益。其中，“按额征收”部分，在出让环节依据竞争结果确定，因资源禀赋不同导致所有者权益的差异，可以在出让环节得到体现。 “逐年国家税务总局浙江省税务局学习资料财政部、自然资源部

国家税务总局安徽省税务局税收规范性文件安徽省地方税务局

2018年8月6日企业所得税应纳税所得额= 企业销售（营业）收入×应税所得率或企业所得税应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1应税所得率）×应税所得率持有时实际净获益=股权取得当期至股权转让当期实际已分配给转让股东的个人所得税税后利息、股息、红利所得（利润分配）。2023年3月9日 2）计税依据：应税产品销售额。纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。 3）免征资源税：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。 4）减征资源税：从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。煤炭行业税务风险分析企业开采增值税

股权转让变了！多地税务局发文明确！收入企业相关

2023年10月4日也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介 2020年7月15日 1本表为资源税纳税申报表主表，适用于缴纳资源税的纳税人填报。除“本期已缴税额”“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码：）”需要填写外，纳税人提交附表后，本表由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认（特殊情况下需要手工先填写附表、再填写重磅！砂石资源如何征税？国家税务总局征集所有砂石人意见

税务总局关于发布《股权转让所得中国政府网

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。2023年12月30日自2014年12月1日起，煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品（以下简称应税煤炭）包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤（以下简称洗选煤）。原煤的计税依据及税额计算原煤应纳税额=原煤销售额×适用税率纳税人开采原煤直接对外销售的，以原「资源税」原煤的计税依据是什么东奥会计在线

临时工工资属于工资还是劳务报酬？68个问题，总局统一回复

2023年4月11日 1单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税？国家税务总局答：根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬; 2021年5月12日问题8：个人转让股权的应纳税所得额如何计算，税目是什么？个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。股权转让涉税的25个问题知乎

2023年税务重点稽查27类的股权转让涉税行为知乎

2023年2月22日应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数原实际出资额（投入额）及相关税费。” 27 虚假评估在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时，通过虚假资产评估报告，降低转让标的价值，减少所得税。2020年8月31日资源税税目有164个，涵盖了所有已经发现的矿种和盐。资源的税目税率依照《资源税税目税率表》执行。资源税法规定按月或按季申报缴纳，并将申报期限由1日、3日、5日、10日、15日或者1个月内统一改为15日内，与其他税种保持一致，降低了纳税人的申报频次，切实减轻办税负担。资源税法9月1日起施行，对企业生产有何影响？中国政府网

“价格明显偏低且无正当理由”以及核定各税种适用政策汇集知乎

2023年12月27日一、税收征管法及其实施细则的规定《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第六款规定：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条纳税人有税收征管法第 2020年7月17日资源税是对在我国境内从事应税矿产品开釆或生产盐的单位和个人征收的一种税。一、资源税的纳税人资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开釆矿产品或者生产盐的单位和个人。不包括哪些资源要缴资源税？怎么缴？知乎

收藏！资源税计算缴纳知识点来了知乎

2022年1月24日 06纳税人计算缴纳资源税时如何确定应税产品的销售数量？答：根据《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部税务总局公告2020年第34号）第四条规定，应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自 2012年10月10日纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。所以，纳税人应根据承包工程的具体内容，分别缴纳增值税和营业税。在实务中，纳税人承包的业务不可能根据税收文件的规定明显分开，一项开采矿产资源如何缴纳增值税和营业税？税屋——时间

财综[2023]10号财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业

2023年3月24日其中，逐年征收的采矿权出让收益=年度矿产品销售收入×矿业权出让收益率。第九条矿产品销售收入，按照矿业权人销售矿产品向购买方收取的全部收入确定，不包括增值税税款。销售收入的具体规定，由自然资源部商财政部、税务总局另行明确。第二条纳税人开采或者生产资源税应税产品，应当依法向开采地或者生产地主管税务机关申报缴纳资源税。第三条资源税应纳税额按照应税产品的计税销售额或者销售数量乘以适用税率计算。计税销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价国家税务总局公告（2018年第13号）国家税务总局关于发布

一般纳税人简易征收知识大汇总知乎

2021年4月6日 1、建筑服务可以选择简易征收：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 2013年7月4日国土资源部关于进一步规范矿产资源补偿费征收管理的通知矿产资源补偿费自1994年开始征收以来，征收额持续增长，管理制度逐步完善，征收水平不断提高，成效显著，但也存在没有严格执行与开采回采率系数挂钩、一些矿产品计征销售收入的核定缺乏统国土资源部关于进一步规范矿产资源补偿费征收管理的通知

答疑税务总局：资源税18个热点答疑来啦！（下）知乎

2020年11月7日答疑税务总局：资源税18个热点答疑来啦！（下） 10 资源税的纳税期限是如何规定的？根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十二条资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报 2023年4月27日收益率 “收益率”，是本次《办法》创设的一种征收出让收益的新方式。这是一种创新，一种尝试，是35号文里没有涉及的（虽然35号文也提出矿业权出让收益率形式征收，但是和《办法》不是同一个概念）。这种征收方式下，出让收益=成交价+收益率深度解读丨五一节后，矿业权出让收益该如何缴纳？知乎